重慶市梁平區(qū)審計(jì)局
關(guān)于2023年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政
收支審計(jì)情況的公告
（2024年9月24日公告）
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2023年8月至2024年7月，審計(jì)機(jī)關(guān)立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，緊扣“集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效”的審計(jì)監(jiān)督體系，依法審計(jì)了2023年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的內(nèi)外環(huán)境和經(jīng)濟(jì)下行的巨大壓力，全區(qū)各級(jí)各部門在區(qū)委、區(qū)政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大和二十屆二中全會(huì)精神，嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)十八屆人大三次、四次全會(huì)有關(guān)決議，以穩(wěn)進(jìn)增效、除險(xiǎn)清患、改革求變、惠民有感的工作導(dǎo)向，有效落實(shí)積極財(cái)政政策，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，強(qiáng)化預(yù)算績效管理，持續(xù)優(yōu)化公共服務(wù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行和發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)步提升，區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。
——財(cái)政收支運(yùn)行態(tài)勢平穩(wěn)。2023年全區(qū)一般公共預(yù)算收入35.35億元，同比增長17.41%。全區(qū)政府性基金預(yù)算收入29.47億元。進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，大力壓減非必要、非剛性支出，持續(xù)加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的扶持力度，財(cái)力保障持續(xù)穩(wěn)定。
——財(cái)政體制改革穩(wěn)步推進(jìn)。修訂出臺(tái)了《重慶市梁平區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》《梁平區(qū)預(yù)算安排與績效管理和監(jiān)督檢查結(jié)果掛鉤辦法》等制度，全區(qū)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，扎實(shí)推進(jìn)財(cái)政預(yù)算審查和政府采購改革，實(shí)施了2024年預(yù)算編制部門預(yù)算公開評(píng)審。
——財(cái)政政策實(shí)施積極向好。爭取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金和債券資金，為全區(qū)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展提供了財(cái)力保障；堅(jiān)持“三保”優(yōu)先，教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等民生支出61億元；持續(xù)完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策，新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)4.6億元，惠及3.2萬戶納稅人，持續(xù)激發(fā)市場經(jīng)濟(jì)活力，助力區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
一、對(duì)加強(qiáng)預(yù)算管理提升財(cái)政績效的審計(jì)情況
（一）區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計(jì)。
此次重點(diǎn)審計(jì)了預(yù)算編制及執(zhí)行、專項(xiàng)資金和財(cái)政資金管理、財(cái)政決算草案編制等情況，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計(jì)結(jié)果表明，全區(qū)財(cái)政工作圍繞區(qū)委、區(qū)政府重大工作部署，積極發(fā)揮財(cái)政穩(wěn)定和促進(jìn)職能，為推動(dòng)全區(qū)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)恢復(fù)和民生支持改善提供了重要支撐。2023年，全區(qū)一般公共預(yù)算收入35.35億元，預(yù)算支出77.51億元；全區(qū)政府性基金預(yù)算收入29.47億元，預(yù)算支出48.41億元；全區(qū)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1485萬元，預(yù)算支出1485萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算精細(xì)化管理有待進(jìn)一步提高。預(yù)算編制不完整，7個(gè)單位未將上年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金589.3萬元編入年初預(yù)算，15個(gè)單位年初未編制政府采購預(yù)算實(shí)際執(zhí)行采購；預(yù)算編制不細(xì)化，3639.35萬元的專項(xiàng)資金可細(xì)化到具體單位具體項(xiàng)目，仍由區(qū)財(cái)政代編。
2.專項(xiàng)資金和財(cái)政資金管理不到位。11個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，預(yù)期年度績效目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)。區(qū)財(cái)政未及時(shí)收回結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的結(jié)余資金106.57萬元。
（二）區(qū)級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。
組織對(duì)3個(gè)部門開展預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，并延伸審計(jì)11個(gè)下屬單位。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門（單位）預(yù)算收支、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合法律和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，部門決算報(bào)告基本真實(shí)地反映了年度預(yù)算收支情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算編制不規(guī)范。1個(gè)部門及下屬單位多編項(xiàng)目預(yù)算。1個(gè)部門未編非稅收入征收預(yù)算227.65萬元。1個(gè)部門在編制預(yù)算績效時(shí)，指標(biāo)個(gè)數(shù)和類型未達(dá)要求。
2.預(yù)算執(zhí)行不力。2個(gè)部門未對(duì)項(xiàng)目資金需求和使用情況進(jìn)行有效動(dòng)態(tài)跟蹤管理，導(dǎo)致專項(xiàng)資金1331.43萬元未及時(shí)使用。2個(gè)部門對(duì)市級(jí)補(bǔ)助資金未分配或分配不及時(shí)。
3.決算填報(bào)不完整。2個(gè)部門及3個(gè)下屬單位未填報(bào)、少填報(bào)和多填報(bào)非稅收入。
4.國有資產(chǎn)管理不到位。1個(gè)部門未定期對(duì)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)。1個(gè)單位購置固定資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。
5.財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理不規(guī)范。1個(gè)單位的55.89萬元債務(wù)未及時(shí)清理。1個(gè)單位的銀行賬戶未按規(guī)定撤銷，賬戶資金閑置未使用。
（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政決算及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)
組織對(duì)部分街道和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）預(yù)算收支、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合財(cái)經(jīng)法律法規(guī)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算管理不規(guī)范。1個(gè)單位的14.36萬元費(fèi)用未編入年初預(yù)算。1個(gè)單位調(diào)整預(yù)算未經(jīng)過人大代表會(huì)議審議批復(fù)。?
2.資產(chǎn)管理不到位。1個(gè)單位購買的9.9萬元固定資產(chǎn)未登記入賬。
3.決算填報(bào)不準(zhǔn)確。1個(gè)單位未根據(jù)實(shí)際費(fèi)用支出數(shù)填報(bào)決算報(bào)表，部分決算信息失真。
二、對(duì)擴(kuò)大有效投資推動(dòng)重大項(xiàng)目建設(shè)的審計(jì)情況
重點(diǎn)對(duì)4個(gè)單位建設(shè)的4個(gè)區(qū)級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算審計(jì)和工程決算審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)單位在工程建設(shè)中按照規(guī)定實(shí)施工程合同制、監(jiān)理制，工程資料基本完整，會(huì)計(jì)核算基本真實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）項(xiàng)目前期審批手續(xù)履行不到位。1個(gè)項(xiàng)目新增工程投資未報(bào)區(qū)政府常務(wù)會(huì)議審議。2個(gè)項(xiàng)目未履行設(shè)計(jì)變更程序。1個(gè)工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)及概算未經(jīng)審批。1個(gè)工程項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行施工圖審查備案。1個(gè)項(xiàng)目未取得水土保持方案批復(fù)即開工建設(shè)。1個(gè)項(xiàng)目在未辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證和質(zhì)量報(bào)監(jiān)手續(xù)及工程施工許可證便開工建設(shè)。
（二）工程建設(shè)主體責(zé)任履行不到位。1個(gè)單位未督促建設(shè)單位按設(shè)計(jì)圖紙施工。1個(gè)單位對(duì)監(jiān)理單位、跟審單位等參建單位履職監(jiān)管不到位。1個(gè)單位將不符合規(guī)范的圖紙掛網(wǎng)招標(biāo)。1個(gè)單位未收集部分工程隱蔽驗(yàn)收、影像資料、簽證資料。1個(gè)單位未督促設(shè)計(jì)單位提交預(yù)算編制成果。
（三）工程建設(shè)管理責(zé)任履行不到位。1個(gè)項(xiàng)目未對(duì)部分建設(shè)內(nèi)容核價(jià)，導(dǎo)致結(jié)算無依據(jù)。1個(gè)項(xiàng)目后期疏于管護(hù)，導(dǎo)致影響部分正常功能使用。
三、對(duì)保障和改善民生推動(dòng)惠民利民政策落實(shí)的審計(jì)情況
（一）就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險(xiǎn)基金專項(xiàng)審計(jì)。
重點(diǎn)對(duì)梁平區(qū)2022年1月至2023年9月就業(yè)補(bǔ)助資金、失業(yè)保險(xiǎn)基金等管理使用及有關(guān)政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)，延伸調(diào)查了部分人力資源公司和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)單位認(rèn)真貫徹落實(shí)關(guān)于就業(yè)優(yōu)先、保市場主體等決策部署，穩(wěn)步推進(jìn)穩(wěn)就業(yè)、促創(chuàng)業(yè)等工作，全區(qū)就業(yè)形勢整體穩(wěn)定向好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.促進(jìn)就業(yè)資金發(fā)放不精準(zhǔn)、使用不規(guī)范。向不符合條件的個(gè)人或企業(yè)發(fā)放就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險(xiǎn)待遇17.28萬元。超范圍、超期限使用公益性崗位人員，涉及公益性崗位補(bǔ)貼1.17萬元。
2.對(duì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和見習(xí)基地開展業(yè)務(wù)監(jiān)管不到位。10家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)師資配備人數(shù)未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)要求。1家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)超范圍開展職業(yè)技能培訓(xùn)。未及時(shí)清退3家超過1年未開展見習(xí)工作的見習(xí)基地。31家見習(xí)基地實(shí)際招募見習(xí)人員不足其年度見習(xí)計(jì)劃人數(shù)60%。
3.就業(yè)創(chuàng)業(yè)幫扶政策執(zhí)行有偏差。部分創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款授信期不足，導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)主體借新還舊。部分不符合新增就業(yè)條件人員認(rèn)定為新增就業(yè)人員。
（二）基層公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)藥品醫(yī)療器材集中統(tǒng)一采購及醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)收費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
重點(diǎn)對(duì)梁平區(qū)基層公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)藥品醫(yī)療器材集中統(tǒng)一采購及醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)收費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)重要單位進(jìn)行延伸審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)單位牽頭全面提升城鄉(xiāng)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力，努力推進(jìn)全區(qū)衛(wèi)生健康事業(yè)持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分醫(yī)院藥械設(shè)備決策程序不規(guī)范。部分醫(yī)院未經(jīng)集體決策先行采購醫(yī)用設(shè)備842.7萬元。部分醫(yī)院采購價(jià)值457.3萬元的醫(yī)用設(shè)備，未達(dá)到申購論證中使用人數(shù)。
2.部分醫(yī)院藥械設(shè)備采購政策執(zhí)行有偏差或后續(xù)管理不規(guī)范。部分醫(yī)院未嚴(yán)格執(zhí)行陽光平臺(tái)采購政策，線下采購藥品和醫(yī)用耗材。個(gè)別醫(yī)院通過先自行采購后在藥交所平臺(tái)完善采購程序的方式，違規(guī)采購藥品耗材。部分醫(yī)院采購的醫(yī)用設(shè)備未按合同約定支付設(shè)備款項(xiàng)。
四、對(duì)國外貸援款項(xiàng)目資金專項(xiàng)審計(jì)情況
重點(diǎn)對(duì)亞洲開發(fā)銀行貸款重慶龍溪河環(huán)境綜合整治與生態(tài)保護(hù)示范項(xiàng)目（梁平子項(xiàng)目）2023年度財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計(jì)結(jié)果表明，項(xiàng)目財(cái)務(wù)和工程等資料基本真實(shí)地反映了項(xiàng)目2023年度財(cái)務(wù)收支狀況和項(xiàng)目執(zhí)行情況，項(xiàng)目開展總體平穩(wěn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）項(xiàng)目前期統(tǒng)籌規(guī)劃不到位。子項(xiàng)目部分施工區(qū)域涉嫌耕地“非農(nóng)化”，導(dǎo)致個(gè)別標(biāo)段推進(jìn)困難，增大項(xiàng)目投資成本。
（二）項(xiàng)目建設(shè)資金和報(bào)表管理不規(guī)范。多付和少付施工單位工程款。未按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，導(dǎo)致梁平子項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表部分會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
（三）項(xiàng)目工程后期結(jié)算辦理不及時(shí)。梁平子項(xiàng)目部分已完工標(biāo)段結(jié)算辦理不及時(shí)，已完工未辦理工程結(jié)算最長達(dá)31個(gè)月。
五、對(duì)有效盤活利用國有資產(chǎn)的審計(jì)情況
（一）2023年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查。
重點(diǎn)調(diào)查了2023年度行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)總量、收益、負(fù)債及管理等情況，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)單位充分發(fā)揮國有資產(chǎn)監(jiān)督職能，全面清理摸清資產(chǎn)底數(shù)，積極推動(dòng)盤活存量閑置資產(chǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分單位國有資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱。部分單位未按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)和報(bào)廢處置。部分單位經(jīng)現(xiàn)場盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。部分單位國有資產(chǎn)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致少填報(bào)部分資產(chǎn)。部分單位接受物資、調(diào)撥物資和對(duì)外投資未按規(guī)定在會(huì)計(jì)賬上進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。部分單位已交付使用的建設(shè)項(xiàng)目未確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬。
2.部分資產(chǎn)管理不規(guī)范。部分單位國有資產(chǎn)處置收益10.71萬元未上繳國庫。個(gè)別單位未及時(shí)追收國有資產(chǎn)收益5.62萬元。12個(gè)單位27處不動(dòng)產(chǎn)未進(jìn)行確權(quán)登記。部分國有資產(chǎn)閑置未使用。
（二）區(qū)屬國有企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況審計(jì)。
對(duì)1個(gè)區(qū)屬國有企業(yè)2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，并就重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計(jì)結(jié)果表明，公司會(huì)計(jì)資料基本能真實(shí)全面地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果情況，內(nèi)部管理制度較完善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真。未及時(shí)清理債務(wù)債權(quán)。將收到的工程建設(shè)管理代建收入賬掛往來款項(xiàng)，未及時(shí)確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入。
2.資產(chǎn)閑置和借用不規(guī)范。部分住房、門市閑置未使用，部分門市和辦公用房被其他單位無手續(xù)借用。
（三）國有自然資源資產(chǎn)管理審計(jì)。
重點(diǎn)審計(jì)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)的水、森林、土地等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)認(rèn)真貫徹中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，較好履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
部分資源環(huán)境保護(hù)政策落實(shí)不到位。耕地存在不同程度撂荒。部分自然保護(hù)地被建筑廢渣、堆土等占用。
六、審計(jì)整改工作部署推進(jìn)情況
區(qū)委、區(qū)政府高度重視審計(jì)查出問題整改工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于建立健全審計(jì)查出問題整改長效機(jī)制的工作要求，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)，將重點(diǎn)問題整改推進(jìn)情況納入督辦督查范圍。區(qū)審計(jì)局以黨建統(tǒng)領(lǐng)“審計(jì)問題清單”管控機(jī)制為抓手，全過程指導(dǎo)被審計(jì)單位完善整改方案、落實(shí)整改措施、完成整改目標(biāo)。各被審計(jì)單位嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，制定整改方案、明確整改時(shí)限、細(xì)化整改措施，切實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作，截至2024年7月底，2022年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題205個(gè)，整改200個(gè)，整改率97.56%，未整改到位的問題均已申請(qǐng)延期整改。相關(guān)部門（單位）核減固定資產(chǎn)投資和挽回?fù)p失745.31萬元，推動(dòng)出臺(tái)《梁平區(qū)預(yù)算安排與績效管理和監(jiān)督檢查結(jié)果掛鉤辦法》等制度。對(duì)尚未整改到位的問題，有關(guān)部門和區(qū)審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，區(qū)政府年底前報(bào)告全面整改情況。
七、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見
（一）提高財(cái)政管理水平，著力推進(jìn)財(cái)政政策穩(wěn)進(jìn)增效。積極培育穩(wěn)定的財(cái)政收入來源，切實(shí)提高財(cái)政收入質(zhì)量；優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加快預(yù)算執(zhí)行，增強(qiáng)預(yù)算剛性約束；規(guī)范專項(xiàng)資金管理使用，提高資金使用績效；規(guī)范預(yù)決算編報(bào)，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容。
（二）提高資產(chǎn)管理水平，著力深化國有資產(chǎn)提質(zhì)增效。進(jìn)一步健全國有資產(chǎn)管理體系，規(guī)范國有資產(chǎn)入賬、產(chǎn)權(quán)登記及處置收益上繳行為，積極推動(dòng)盤活閑置國有資產(chǎn)。加大對(duì)基本農(nóng)田保護(hù)執(zhí)法檢查力度，嚴(yán)守耕地保護(hù)紅線。加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)過程管理，嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，完善項(xiàng)目后期管理維護(hù)，切實(shí)發(fā)揮項(xiàng)目帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用。
（三）兜牢惠民強(qiáng)生底線，著力強(qiáng)化財(cái)政投入保障力度。嚴(yán)格貫徹落實(shí)穩(wěn)就業(yè)、促創(chuàng)業(yè)等決策部署，加大對(duì)就業(yè)補(bǔ)助資金審核力度，落實(shí)創(chuàng)業(yè)幫扶政策。規(guī)范公立醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)藥品及醫(yī)療器材采購程序，杜絕醫(yī)療衛(wèi)生亂收費(fèi)行為。加大對(duì)“三保”支出的保障力度，從緊從嚴(yán)安排非剛性支出。
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渝公網(wǎng)安備50022802000041號(hào)
